E-faktúra · Slovensko

E-faktúra na Slovensku: čo prináša zákon č. 385/2025 Z. z. a kedy sa vás týka

Do konca roka 2026 na Slovensku neplatí všeobecná povinnosť vystavovať e-faktúry: rok 2026 je dobrovoľnou prechodnou fázou a povinná elektronická fakturácia pri tuzemských B2B a B2G transakciách platiteľov DPH začne 1. januára 2027 (zákon č. 385/2025 Z. z.).

E-faktúra je faktúra v štruktúrovanom elektronickom formáte podľa európskej normy EN 16931 – bežné PDF ani EDIFACT nespĺňajú definíciu e-faktúry. Slovensko zavádza povinnú elektronickú fakturáciu zákonom č. 385/2025 Z. z. (novela zákona o DPH, vyhlásená 19. decembra 2025), ktorý transponuje smernicu (EÚ) 2025/516 (ViDA). Zvolený bol decentralizovaný model na sieti Peppol: e-faktúry sa doručujú cez certifikovaných poskytovateľov doručovacej služby (tzv. digitálnych poštárov), ktorí zároveň automatizovane oznamujú údaje z faktúr Finančnej správe. Rok 2026 je dobrovoľnou fázou – kto posiela e-faktúry cez doručovaciu službu, nepotrebuje súhlas príjemcu. Od 1. januára 2027 budú platitelia DPH povinní vystavovať e-faktúry pri tuzemských B2B a B2G dodaniach a každá právnická osoba aj každá zdaniteľná osoba vrátane neplatiteľov DPH musí byť schopná e-faktúry prijímať; údaje sa budú oznamovať Finančnej správe takmer v reálnom čase. Od 1. júla 2030 sa povinnosť rozšíri na cezhraničné transakcie v EÚ a zaniknú kontrolný výkaz aj súhrnný výkaz. Faktiq vás na tieto povinnosti pripravuje, aby ste nemuseli meniť nástroj.

EN 16931 (na Slovensku prevzatá ako STN EN 16931-1+A1:2020) – európska norma pre elektronickú fakturáciuUBL 2.1 alebo UN/CEFACT CII (syntaxe podľa Vykonávacieho rozhodnutia Komisie (EÚ) 2017/1870)Peppol BIS (povinný formát pri doručovaní cez certifikovaného digitálneho poštára); bežné PDF ani EDIFACT nie sú e-faktúrou

Lehoty a termíny

E-faktúra: najdôležitejšie termíny

1

2024

Pôvodný štátny systém IS EFA (podľa zákona č. 215/2019 Z. z.) bol pozastavený bez toho, aby dosiahol všeobecnú povinnú prevádzku – do konca roka 2026 preto neplatí ani plošná povinnosť B2G fakturácie. Nahradil ho decentralizovaný model postavený na sieti Peppol.
2

19. 12. 2025

V Zbierke zákonov bol vyhlásený zákon č. 385/2025 Z. z. (novela zákona o DPH, schválená parlamentom 9. decembra 2025), ktorý zavádza povinnú e-fakturáciu a transponuje články 1 a 5 smernice Rady (EÚ) 2025/516 z 11. marca 2025 (ViDA).
3

1. 1. 2026

Štart infraštruktúry a dobrovoľnej fázy: podniky môžu e-faktúry posielať cez certifikovaných poskytovateľov doručovacej služby (digitálnych poštárov) bez súhlasu príjemcu; mimo doručovacej služby sa na elektronickú faktúru súhlas príjemcu naďalej vyžaduje. E-faktúry cez službu musia už v roku 2026 spĺňať normu EN 16931; papierové a PDF faktúry zostávajú v roku 2026 plne platné.
4

3. 6. 2026

Finančná správa spustila verejný zoznam certifikovaných poskytovateľov doručovacej služby (vpds.financnasprava.sk) – k dispozícii sú desiatky certifikovaných poskytovateľov zo Slovenska aj z ďalších krajín EÚ a ich počet ďalej rastie.
5

1. 1. 2027

Povinná e-fakturácia: platitelia DPH (§ 4, 4b, 4c) musia vystavovať e-faktúry pri tuzemských B2B a B2G dodaniach vrátane faktúr k prijatým preddavkom (15-dňová lehota na vyhotovenie sa nemení). Každá právnická osoba a každá zdaniteľná osoba – vrátane neplatiteľov DPH – musí byť schopná e-faktúry prijímať cez doručovaciu službu; B2C sa povinnosť netýka. Údaje z faktúr sa oznamujú Finančnej správe: vystaviteľ pri vystavení (automaticky cez digitálneho poštára), príjemca do 5 dní od prijatia. Za porušenie povinností hrozí pokuta do 10 000 €, pri opakovanom porušení do 100 000 €.
6

1. 7. 2030

ViDA: e-fakturácia a digitálne oznamovanie údajov sa stávajú povinnými aj pri cezhraničných transakciách v rámci EÚ; kontrolný výkaz a súhrnný výkaz sa rušia.

Právny rámec na Slovensku

Najdôležitejšie fakty v prehľade

Povinné náležitosti

§ 74 ods. 1 zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH (povinné náležitosti faktúry, písm. a) až o)); zjednodušená faktúra podľa § 74 ods. 3 do 100 € vrátane DPH (doklady z e-kasy do 400 €); neplatitelia DPH fakturujú účtovným dokladom podľa § 10 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve

Účtovníctvo

Zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve; SZČO si vyberajú medzi paušálnymi výdavkami, daňovou evidenciou (§ 6 ods. 11 zákona č. 595/2003 Z. z.), jednoduchým a podvojným účtovníctvom; spoločnosti zapísané v obchodnom registri vedú podvojné účtovníctvo

Archivácia

10 rokov nasledujúcich po roku, ktorého sa týkajú – faktúry podľa § 76 zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH aj účtovné doklady podľa § 35 ods. 3 zákona č. 431/2002 Z. z.; od 1. 1. 2022 je popri zaručenej konverzii povolené aj skenovanie do elektronickej podoby pri zachovaní vierohodnosti pôvodu, neporušenosti obsahu a čitateľnosti

Neplatiteľ DPH

Neplatiteľ DPH fakturuje bez DPH – jeho faktúra je účtovným dokladom podľa § 10 zákona č. 431/2002 Z. z., nie faktúrou podľa § 74 zákona o DPH. Platiteľom DPH sa zdaniteľná osoba stáva od 1. januára nasledujúceho roka po prekročení obratu 50 000 € za kalendárny rok, resp. okamžite pri prekročení 62 500 € v prebiehajúcom roku (§ 4 zákona č. 222/2004 Z. z.). Pozor: kto uvedie DPH na faktúre, musí ju zaplatiť (§ 69 ods. 5). Od 1. 1. 2025 platí aj úniová úprava pre malé podniky (§ 68e–68g, limit ročného obratu v EÚ 100 000 €, IČ DPH s príponou „EX“).

Ochrana údajov

GDPR (nariadenie (EÚ) 2016/679) v spojení so zákonom č. 18/2018 Z. z. o ochrane osobných údajov; dozorným orgánom je Úrad na ochranu osobných údajov Slovenskej republiky

Úrad

Finančná správa SR / Finančné riaditeľstvo SR (implementácia, register certifikovaných poskytovateľov, Peppol Authority pre Slovensko); legislatívne Ministerstvo financií SR

Slovník pojmov

Slovensko: dôležité pojmy

IČO

Identifikačné číslo organizácie – 8-miestny jedinečný identifikátor, ktorý prideľuje Štatistický úrad SR (od 1. 11. 2015 oň žiada registrový orgán automaticky cez register právnických osôb). Nie je to daňové číslo a nevypovedá o daňovom postavení podnikateľa.

DIČ

Daňové identifikačné číslo – 10-miestne číslo prideľované daňovým úradom. Novo registrovaným podnikateľom v obchodnom a živnostenskom registri sa od 1. 1. 2023 prideľuje automaticky (z úradnej moci). Prvá číslica označuje typ subjektu: 1 = fyzické osoby, 2 = právnické osoby.

IČ DPH

Identifikačné číslo pre DPH vo formáte „SK“ + 10 číslic, ktoré prideľuje daňový úrad pri registrácii pre DPH podľa zákona č. 222/2004 Z. z. Osoby registrované podľa § 7/§ 7a majú IČ DPH pre cezhraničné transakcie, nie sú však platiteľmi DPH a nepodávajú kontrolný výkaz.

Kontrolný výkaz DPH

Elektronický výkaz podľa § 78a zákona o DPH s údajmi z jednotlivých faktúr (IČ DPH protistrany, poradové číslo faktúry, základ dane, sadzba, daň), ktorý podáva každý platiteľ DPH do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia. Od 1. 7. 2030 sa v rámci ViDA ruší a nahradí ho digitálne oznamovanie údajov z e-faktúr.

E-faktúra / digitálny poštár

E-faktúra je faktúra v štruktúrovanom formáte podľa normy EN 16931 (bežné PDF ňou nie je), doručovaná cez certifikovaného poskytovateľa doručovacej služby – digitálneho poštára – v sieti Peppol, ktorý údaje automatizovane oznamuje Finančnej správe. V roku 2026 dobrovoľná, od 1. 1. 2027 povinná pri tuzemských B2B a B2G dodaniach platiteľov DPH (zákon č. 385/2025 Z. z.).

PAY by square

Slovenský štandard platobného QR kódu, ktorý v roku 2013 prijala Slovenská banková asociácia (vytvorila ho spoločnosť Forsys, a.s.); aktuálna špecifikácia 1.2.0 platí od 9. 10. 2025. QR kód na faktúre umožňuje zákazníkovi uhradiť platbu naskenovaním v mobilnom bankovníctve.

Časté otázky

E-faktúra – otázky a odpovede

Aké povinné náležitosti musí mať faktúra na Slovensku?

Náležitosti faktúry platiteľa DPH upravuje § 74 ods. 1 zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH: patria sem o. i. identifikačné údaje dodávateľa a odberateľa vrátane IČ DPH, poradové číslo faktúry, dátum dodania a dátum vyhotovenia, množstvo a druh tovaru alebo rozsah služby, základ dane a jednotková cena, sadzba dane alebo odkaz na oslobodenie a výška dane v eurách; v osobitných prípadoch aj slovné informácie ako „prenesenie daňovej povinnosti“. Do 100 € vrátane DPH postačuje zjednodušená faktúra (§ 74 ods. 3). Neplatiteľ DPH fakturuje účtovným dokladom podľa § 10 zákona o účtovníctve. Faktiq všetky náležitosti dopĺňa automaticky.

Musím už vystavovať e-faktúry?

Zatiaľ nie. Do konca roka 2026 neplatí všeobecná povinnosť vystavovať e-faktúry – rok 2026 je dobrovoľnou fázou, počas ktorej môžete e-faktúry posielať cez certifikovaných digitálnych poštárov (sieť Peppol) bez súhlasu príjemcu; PDF a papierové faktúry zostávajú platné. Od 1. januára 2027 budú platitelia DPH povinní vystavovať e-faktúry pri tuzemských B2B a B2G dodaniach a každý podnikateľ vrátane neplatiteľov DPH musí byť schopný e-faktúry prijímať (zákon č. 385/2025 Z. z.). Od 1. júla 2030 sa povinnosť rozšíri na cezhraničné transakcie v EÚ. Faktiq vás pripraví včas.

Ako dlho musím uchovávať faktúry?

10 rokov nasledujúcich po roku, ktorého sa týkajú. Pre platiteľov DPH to určuje § 76 zákona č. 222/2004 Z. z., pre účtovné doklady § 35 ods. 3 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve. Od roku 2022 je pri elektronickej archivácii popri zaručenej konverzii povolené aj skenovanie, ak je zachovaná vierohodnosť pôvodu, neporušenosť obsahu a čitateľnosť. Faktiq vaše faktúry archivuje nezmeniteľne počas celej lehoty.

Čo znamená byť neplatiteľom DPH pri fakturácii?

Neplatiteľ DPH fakturuje vždy bez DPH – jeho faktúra je účtovným dokladom podľa § 10 zákona o účtovníctve, nie faktúrou podľa § 74 zákona o DPH. DPH na faktúre nikdy neuvádzajte: kto daň vo faktúre uvedie, musí ju zaplatiť (§ 69 ods. 5). Platiteľom sa stanete od 1. januára nasledujúceho roka po prekročení obratu 50 000 € za kalendárny rok, resp. okamžite pri prekročení 62 500 € v prebiehajúcom roku. Faktiq režim neplatiteľa aj prechod na platiteľa zvláda automaticky.

Aké identifikátory patria na faktúru – IČO, DIČ a IČ DPH?

IČO je 8-miestne identifikačné číslo organizácie, ktoré prideľuje Štatistický úrad SR – nie je to daňové číslo. DIČ je 10-miestne daňové identifikačné číslo od daňového úradu; novým podnikateľom sa od 1. 1. 2023 prideľuje automaticky pri registrácii. IČ DPH má tvar „SK“ + 10 číslic a prideľuje sa až pri registrácii pre DPH podľa zákona č. 222/2004 Z. z. – osoby registrované podľa § 7/§ 7a majú IČ DPH, ale nie sú platiteľmi DPH. Faktiq umiestni všetky identifikátory na faktúre správne.

Pripravení na jednoduchšiu fakturáciu?

Vytvorte si konto a vystavte prvú faktúru za pár minút. 30 dní zadarmo – bez kreditnej karty, zrušiteľné každý mesiac.

Vyskúšať zadarmo

Už máte konto? Prihlásiť sa